Quien pasa a estar sujeto al IVA en Suiza debe elegir un método de liquidación. La mayoría elige por instinto o por lo que hacía su predecesor. Sin embargo, la pregunta se responde limpiamente en diez minutos – si se sabe qué importa.
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La diferencia en dos frases
Con el método efectivo compensa el impuesto facturado a sus clientes con el soportado que usted mismo pagó. La diferencia va a la AFC. Es la variante base de la ley y refleja su valor añadido real.
Con el Tipo de saldo multiplica su facturación bruta por un tipo sectorial que la AFC le autoriza – listo. Sin determinar soportado, sin repartos, sin discusión sobre el uso privado del coche de empresa. El tipo sectorial ya contiene a tanto alzado la carga media de soportado de su sector.
El tipo de saldo le compra tiempo. Si también le cuesta dinero depende de si su cuota de soportado está por encima o por debajo de la media del sector.
Quién puede aplicar el tipo de saldo
La AFC vincula el método a dos condiciones, que deben cumplirse ambas :
- La facturación anual imponible, impuesto incluido, es como máximo CHF 5,024 millones.
- El impuesto adeudado es como máximo CHF 108 000 al año, calculado como facturación por su tipo sectorial.
En el primer año de sujeción y el año previo a un cambio desde el método efectivo rigen además límites de facturación más bajos, escalonados según el tipo aplicable:
| Tipo de saldo | Facturación anual máxima |
|---|---|
| 0,1 % · 0,6 % · 1,3 % · 2,1 % | CHF 5,024 mill. |
| 3,0 % | CHF 3,60 mill. |
| 3,7 % | CHF 2,92 mill. |
| 4,5 % | CHF 2,40 mill. |
| 5,3 % | CHF 2,04 mill. |
| 6,2 % | CHF 1,74 mill. |
| 6,8 % | CHF 1,59 mill. |
Con independencia de ello, hay actividades excluidas del método – la lista está en la Info IVA 12 de la AFC, punto 1.3. En caso de duda, aclárelo antes de registrarse, no después.
Un ejemplo de cálculo
Un estudio de arquitectura obtuvo el tipo de saldo del 6,2 por ciento e ingresa en un semestre CHF 400 000 con IVA. El cálculo no puede ser más corto:
CHF 400 000 × 6,2 % = CHF 24 800 de impuesto adeudado.
No hay más que hacer. En las facturas a clientes el estudio muestra igualmente el 8,1 por ciento – el tipo de saldo no aparece allí en ningún sitio.
En comparación, el método efectivo: en CHF 400 000 brutos hay unos CHF 29 972 de impuesto. Con un soportado de CHF 5 000 se deberían CHF 24 972 – prácticamente igual. Con CHF 12 000 serían CHF 17 972, unos CHF 6 800 menos que con el tipo de saldo. Por semestre.
La única pregunta de la que depende la decisión
Calcule cuánto soportado pagó realmente el año pasado y póngalo en relación con su facturación. Entonces la regla práctica es:
- Poco impuesto soportado – por ejemplo consultoría, coaching, cuidados o servicios sin gran material – habla a favor del tipo de saldo. De todos modos apenas tendría algo que deducir.
- Mucho impuesto soportado – comercio con compra de mercancías, oficios con parte de material, empresas con altas inversiones – habla a favor del método efectivo. Aquí el tipo de saldo regala dinero contante.
- ¿Grandes compras a la vista? Un vehículo nuevo, una máquina, una ampliación: con el método efectivo deduce el soportado por completo, con el tipo de saldo nada. Eso puede inclinar una decisión reñida.
El segundo factor es su tiempo. En la práctica el tipo de saldo ahorra varias horas por liquidación – con dos al año en vez de cuatro, se acumula. Quien lleva su contabilidad y no tiene ganas de delimitar soportado, se compra con gusto esa tranquilidad.
Ritmo de liquidación: qué hay de nuevo desde 2025
Con el tipo de saldo liquida semestralmente, con el método efectivo normalmente trimestral. Desde el 1 de enero de 2025 se añade una tercera opción: la liquidación anual para empresas con facturación hasta CHF 5 005 000.
La simplificación no es gratis. Quien liquida anualmente paga plazos durante el año, cuyo importe fija la AFC según el último período fiscal:
- Método efectivo y tipo a tanto alzado: tres plazos al 30 de mayo, 30 de agosto y 30 de noviembre, importe mínimo CHF 500.
- Tipo de saldo: un plazo al 30 de agosto, importe mínimo CHF 1 000.
La solicitud va por el portal de la AFC y debe hacerse a más tardar 60 días tras el inicio del período fiscal, o sea fin de febrero. Las empresas recién registradas tienen 60 días desde la notificación del número de IVA. Se exige además que las liquidaciones anteriores se hayan presentado y pagado a tiempo.
Cambiar: qué pasa
Un cambio no es un defecto de forma, pero tampoco automático. Se solicita en el portal de la AFC, en las modalidades del servicio de declaración del IVA. Importan las correcciones sobre el valor actual de sus bienes y servicios:
- De efectivo a tipo de saldo: El soportado ya deducido se carga de vuelta – en la última declaración antes del cambio, vía casilla 415.
- De tipo de saldo a efectivo: Puede reclamar el soportado no deducido hasta ahora – en la primera declaración tras el cambio, vía casilla 410.
Rigen duraciones mínimas hasta otro cambio; están en la Info IVA 12, puntos 2.2.2 y 3.2.2. En la práctica: haga las cuentas antes del cambio, no después.
Qué debe aportar aquí el software
Ninguno de los métodos es brujería, pero ninguno perdona el descuido con los períodos. Lo que cuenta en la práctica:
- Soportar ambos métodos sin rehacer el mandante.
- Rellenar los formularios de la AFC con las casillas correctas – justo 410 y 415 se olvidan a menudo al cambiar.
- Hacer visibles los períodos vencidos aún abiertos antes de que pase el plazo.
- Con el método efectivo, separar bien el soportado por tipos: 8,1 normal, 2,6 reducido, 3,8 alojamiento.
Eso es exactamente lo que cubre Accounty – ambos métodos, los formularios, el control de períodos y la conciliación bancaria, sin recargo. Si atiende varios mandatos, las Condiciones para fiduciarias son la entrada más adecuada.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué facturación estoy sujeto al IVA?
En principio, a partir de una facturación mundial de CHF 100 000 al año por prestaciones imponibles. Por debajo puede registrarse voluntariamente – interesa sobre todo con inversiones altas, porque entonces se deduce el impuesto soportado.
¿Qué requisitos rigen para el tipo de saldo?
Deben cumplirse ambas condiciones: la facturación anual imponible, impuesto incluido, no puede superar CHF 5,024 millones, y el impuesto adeudado no puede superar CHF 108 000 al año. En el primer año de sujeción y en el año previo a un cambio rigen además límites de facturación más bajos según el tipo aplicable.
¿Indico el tipo de saldo en la factura?
No. En la factura al cliente figura siempre el tipo legal, normalmente el 8,1 por ciento. El tipo de saldo es solo la magnitud interna de cálculo para su liquidación con la AFC.
¿Con qué frecuencia debo declarar?
Con el tipo de saldo, semestral; con el método efectivo, normalmente trimestral. Desde el 1 de enero de 2025 también es posible la liquidación anual si la facturación no supera CHF 5 005 000 – aunque entonces vencen pagos a cuenta durante el año.
¿Qué pasa al cambiar de método?
El cambio genera correcciones sobre el valor actual de bienes y servicios: del método efectivo al tipo de saldo mediante la casilla 415 de la última declaración anterior; en sentido contrario, mediante la casilla 410 de la primera posterior. Los plazos figuran en la Info IVA 12 de la AFC.
¿Puedo cambiar en cualquier momento?
No, rigen duraciones mínimas y plazos de solicitud. La solicitud se hace en el portal de la AFC, en las modalidades de liquidación del servicio de declaración del IVA. Los plazos exactos están en la Info IVA 12, puntos 2.2.2 y 3.2.2.
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Este artículo refleja la situación a agosto de 2026 y sirve de orientación general. Son determinantes las publicaciones de la Administración Federal de Contribuciones suiza y las leyes vigentes. No sustituye un asesoramiento individual.
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