Chi diventa soggetto all'IVA in Svizzera deve scegliere un metodo di rendiconto. I più scelgono a istinto o secondo ciò che faceva il predecessore. Eppure la domanda si risolve bene in dieci minuti – se si sa cosa conta.
Tutti i 16 moduli · CHF 29 al mese
Prova gratis per 14 giorni — senza carta di credito.
La differenza in due frasi
Con il metodo effettivo compensate l'imposta fatturata ai vostri clienti con l'imposta precedente che avete pagato voi stessi. La differenza va all'AFC. È la variante base della legge e riflette il vostro valore aggiunto reale.
Con l' Aliquota saldo moltiplicate il vostro fatturato lordo per un'aliquota di settore che l'AFC vi autorizza – fatto. Nessuna determinazione dell'imposta precedente, nessuna ripartizione, nessuna discussione sull'uso privato dell'auto aziendale. L'aliquota di settore contiene già forfettariamente il carico medio di imposta precedente del vostro settore.
L'aliquota saldo vi compra tempo. Se vi costa anche denaro dipende dal fatto che la vostra quota di imposta precedente sia sopra o sotto la media di settore.
Chi può applicare l'aliquota saldo
L'AFC lega il metodo a due condizioni, che devono essere soddisfatte entrambe :
- Il fatturato annuo imponibile, imposta inclusa, è al massimo CHF 5,024 milioni.
- L'imposta dovuta è al massimo CHF 108 000 all'anno, calcolata come fatturato per la vostra aliquota di settore.
Nel primo anno di assoggettamento e nell'anno prima di un passaggio dal metodo effettivo valgono inoltre limiti di fatturato più bassi, scaglionati secondo l'aliquota applicabile:
| Aliquota saldo | Fatturato annuo massimo |
|---|---|
| 0,1 % · 0,6 % · 1,3 % · 2,1 % | CHF 5,024 mln |
| 3,0 % | CHF 3,60 mln |
| 3,7 % | CHF 2,92 mln |
| 4,5 % | CHF 2,40 mln |
| 5,3 % | CHF 2,04 mln |
| 6,2 % | CHF 1,74 mln |
| 6,8 % | CHF 1,59 mln |
Indipendentemente da ciò, alcune attività sono escluse dal metodo – la lista è nell'Info IVA 12 dell'AFC, cifra 1.3. In caso di dubbio, chiarite prima dell'iscrizione, non dopo.
Un esempio di calcolo
Uno studio di architettura ha ottenuto l'aliquota saldo del 6,2 per cento e incassa in un semestre CHF 400 000 IVA inclusa. Il calcolo è quanto mai breve:
CHF 400 000 × 6,2 % = CHF 24 800 di imposta dovuta.
Non c'è altro da fare. Sulle fatture ai clienti lo studio espone comunque l'8,1 per cento – l'aliquota saldo non vi compare da nessuna parte.
Per confronto il metodo effettivo: in CHF 400 000 lordi ci sono circa CHF 29 972 di imposta. Con un'imposta precedente di CHF 5 000 sarebbero dovuti CHF 24 972 – praticamente uguale. Con CHF 12 000 sarebbero CHF 17 972, circa CHF 6 800 in meno che con l'aliquota saldo. A semestre.
L'unica domanda da cui dipende la decisione
Calcolate quanta imposta precedente avete davvero pagato l'anno scorso e mettetela in rapporto al vostro fatturato. Vale allora la regola pratica:
- Poca imposta precedente – ad esempio consulenza, coaching, cura o servizi senza grande impiego di materiale – parla per l'aliquota saldo. Non avreste comunque quasi nulla da dedurre.
- Molta imposta precedente – commercio con acquisto merci, artigianato con quota materiale, aziende con investimenti elevati – parla per il metodo effettivo. Qui l'aliquota saldo regala denaro contante.
- Grandi acquisti in vista? Un nuovo veicolo, una macchina, un ampliamento: con il metodo effettivo deducete pienamente l'imposta precedente, con l'aliquota saldo per niente. Può ribaltare una decisione altrimenti in bilico.
Il secondo fattore è il vostro tempo. In pratica l'aliquota saldo risparmia diverse ore per rendiconto – con due rendiconti all'anno invece di quattro si somma. Chi tiene la contabilità da sé e non ha voglia di delimitazioni dell'imposta precedente si compra volentieri questa tranquillità.
Ritmo di rendiconto: cosa c'è di nuovo dal 2025
Con l'aliquota saldo il rendiconto è semestrale, con il metodo effettivo di regola trimestrale. Dal 1° gennaio 2025 si aggiunge una terza possibilità: il rendiconto annuale per aziende con fatturato fino a CHF 5 005 000.
La semplificazione non è gratis. Chi fa il rendiconto annuale paga rate durante l'anno, il cui importo l'AFC fissa in base all'ultimo periodo fiscale:
- Metodo effettivo e aliquota forfettaria: tre rate al 30 maggio, 30 agosto e 30 novembre, importo minimo CHF 500.
- Aliquota saldo: una rata al 30 agosto, importo minimo CHF 1 000.
La richiesta passa dal portale dell'AFC e va fatta al più tardi 60 giorni dopo l'inizio del periodo fiscale, quindi fine febbraio. Le aziende neoiscritte hanno 60 giorni dalla notifica del numero IVA. Serve inoltre che i rendiconti precedenti siano stati inoltrati e pagati nei termini.
Cambiare: cosa succede
Un cambio non è un vizio di forma, ma nemmeno un automatismo. Si richiede nel portale dell'AFC nelle modalità di rendiconto del servizio «Rendiconto IVA». Importanti sono le correzioni sul valore attuale dei vostri beni e prestazioni:
- Da effettivo ad aliquota saldo: L'imposta precedente già dedotta viene addebitata – nell'ultimo rendiconto prima del passaggio, tramite la cifra 415.
- Da aliquota saldo a effettivo: Potete far valere l'imposta precedente finora non dedotta – nel primo rendiconto dopo il passaggio, tramite la cifra 410.
Valgono durate minime fino a un nuovo cambio; sono nell'Info IVA 12, cifre 2.2.2 e 3.2.2. In pratica: fate i conti prima del cambio, non dopo.
Cosa deve fornire qui il software
Nessuno dei due metodi è stregoneria, ma nessuno perdona sciatteria sui periodi. Cosa conta nella pratica:
- Supportare entrambi i metodi senza rifare il mandante.
- Compilare i moduli AFC con le cifre giuste – proprio 410 e 415 si dimenticano spesso al cambio.
- Rendere visibili i periodi scaduti ancora aperti prima che il termine passi.
- Con il metodo effettivo, separare bene l'imposta precedente per aliquote: 8,1 normale, 2,6 ridotta, 3,8 alberghiera.
È esattamente ciò che copre Accounty – entrambi i metodi, i moduli, il controllo dei periodi e la riconciliazione bancaria, senza supplemento. Se seguite più mandati, le Condizioni per fiduciarie sono l'ingresso più adatto.
Domande frequenti
A partire da quale fatturato sono soggetto all'IVA?
In linea di principio da un fatturato mondiale di CHF 100 000 all'anno da prestazioni imponibili. Chi sta sotto può assoggettarsi volontariamente – conviene soprattutto con investimenti elevati, perché l'imposta precedente diventa deducibile.
Quali requisiti valgono per l'aliquota saldo?
Devono essere soddisfatte entrambe le condizioni: il fatturato annuo imponibile, imposta inclusa, non deve superare CHF 5,024 milioni e l'imposta dovuta non deve superare CHF 108 000 all'anno. Nel primo anno di assoggettamento e nell'anno prima di un cambio valgono inoltre limiti di fatturato più bassi a seconda dell'aliquota applicabile.
Indico l'aliquota saldo sulla fattura?
No. Sulla fattura al cliente figura sempre l'aliquota legale, di regola l'8,1 per cento. L'aliquota saldo è solo la grandezza di calcolo interna per il vostro rendiconto con l'AFC.
Con quale frequenza devo fare il rendiconto?
Con l'aliquota saldo semestralmente, con il metodo effettivo di regola trimestralmente. Dal 1° gennaio 2025 è possibile anche il rendiconto annuale se il fatturato non supera CHF 5 005 000 – con rate però dovute durante l'anno.
Cosa succede quando si cambia metodo?
Il cambio comporta correzioni sul valore attuale di beni e prestazioni: dal metodo effettivo all'aliquota saldo tramite la cifra 415 dell'ultimo rendiconto precedente, in direzione opposta tramite la cifra 410 del primo rendiconto successivo. I termini da rispettare sono nell'Info IVA 12 dell'AFC.
Posso cambiare in qualsiasi momento?
No, valgono durate minime e termini di richiesta. La richiesta passa dal portale dell'AFC nelle modalità di rendiconto del servizio «Rendiconto IVA». I termini esatti sono nell'Info IVA 12, cifre 2.2.2 e 3.2.2.
Da leggere: Software contabili a confronto · Accounty per fiduciarie · Il consiglio segreto tra i software contabili svizzeri
Questo articolo riflette la situazione ad agosto 2026 e serve da orientamento generale. Fanno fede le pubblicazioni dell'Amministrazione federale delle contribuzioni e le leggi vigenti. Non sostituisce una consulenza individuale.
Sullo stesso tema
Rendiconto IVA in Svizzera: guida passo dopo passo
Dalla delimitazione all'inoltro nel portale dell'AFC.
Leggi l'articolo →Chiusura annuale delle PMI svizzere: checklist in 12 passi
Dalla riconciliazione dei conti alle delimitazioni fino alla dichiarazione fiscale.
Leggi l'articolo →Software di contabilità svizzeri: confronto 2026
Dieci fornitori a confronto diretto – prezzi, moduli, salari e IVA.
Leggi l'articolo →Tutti gli articoli del blog → · Confronti di software → · Contabilità per settore →
Due metodi, un software
Accounty fa il rendiconto con il metodo effettivo e con l'aliquota saldo – moduli AFC e controllo dei periodi compresi. Tutti i moduli a CHF 29 al mese.
Prova gratis per 14 giorni Senza carta di credito · disdicibile ogni mese · domande? info@accounty.ch